Ücretlilerin gelir vergisi artan oranlı bir tarifeyle hesaplanır ve yıl içinde dilim değiştikçe kesinti tutarı da değişir. Yukarıdaki araçla gelir vergisi hesaplama işlemini iki farklı şekilde yapabilirsiniz: yıllık vergi matrahını girerek dilim dilim vergiyi görebilir ya da aylık brüt ücreti girerek asgari ücret istisnası uygulanmış 12 aylık vergi dökümüne ulaşabilirsiniz.
Yıllık seçenek, tarifenin mantığını ve ortalama vergi oranınızı anlamak için; aylık seçenek ise bordroda her ay kesilecek vergiyi görmek için uygundur.
Nasıl Hesaplanır?
Yıllık vergi matrahından hesaplama:
- Matrah, 2026 ücret tarifesinin dilimlerine bölünür.
- Her dilimdeki tutar o dilimin oranıyla çarpılır ve sonuçlar toplanır.
- Ortalama vergi oranı = toplam vergi ÷ matrah; marjinal oran ise matrahın son kuruşunun düştüğü dilimin oranıdır.
- Bu seçenekte asgari ücret istisnası uygulanmaz.
Aylık brüt ücretten hesaplama:
- Her ay matrah = brüt − SGK işçi payı (%14) − işsizlik işçi payı (%1). SGK primi, aylık PEK üst sınırı ile sınırlıdır.
- Matrahlar yıl başından itibaren toplanır; ayın vergisi, kümülatif matrahın vergisi ile önceki ayın kümülatif vergisi arasındaki farktır.
- Asgari ücretin aylık matrahı (28.075,50 TL) için aynı yöntemle hesaplanan vergi istisna olarak düşülür.
- Sonuçta aylık ödenecek vergi, yıllık toplam vergi, yıllık istisna tutarı ve Aralık ayındaki dilim gösterilir.
2026 Parametreleri
| Ücret gelirleri için matrah | Vergi |
|---|---|
| 190.000 TL'ye kadar | %15 |
| 400.000 TL'nin 190.000 TL'si için 28.500 TL, fazlası | %20 |
| 1.500.000 TL'nin 400.000 TL'si için 70.500 TL, fazlası | %27 |
| 5.300.000 TL'nin 1.500.000 TL'si için 367.500 TL, fazlası | %35 |
| 5.300.000 TL'den fazlasının 5.300.000 TL'si için 1.697.500 TL, fazlası | %40 |
Ücret dışı gelirlerde üçüncü dilim 1.000.000 TL'de biter; araç yalnızca ücret tarifesini kullanır.
Örnek Hesaplama
Yıllık matrah 600.000 TL:
- İlk 190.000 TL × %15 = 28.500,00 TL
- Sonraki 210.000 TL × %20 = 42.000,00 TL
- Kalan 200.000 TL × %27 = 54.000,00 TL
- Toplam gelir vergisi: 124.500,00 TL
- Ortalama vergi oranı yaklaşık %20,75; marjinal dilim %27
Aylık brüt ücret 60.000 TL: Aylık matrah 51.000 TL, yıllık kümülatif matrah 612.000 TL olur. Asgari ücret istisnası yıllık 57.881,22 TL vergiyi karşılar ve yıl boyunca ödenecek gelir vergisi 69.858,78 TL olarak hesaplanır. Kümülatif matrah Nisan'da %20, Ağustos'ta %27 dilimine geçer.
Dikkat Edilmesi Gerekenler
- Sonuçlar tahmini hesaplamalardır; resmî bordro, beyanname veya vergi danışmanlığı yerine geçmez.
- Yıllık seçenek asgari ücret istisnasını içermez; ücretli bir çalışanın gerçek vergi yükünü görmek için aylık seçeneği kullanın.
- Aylık seçenek her ay aynı brüt ücretin ödendiğini varsayar. İkramiye, prim veya yıl içi zam dilim geçişlerini öne çekebilir.
- Engellilik indirimi bu araçta yer almaz; indirimli hesap için brütten nete maaş hesaplama aracını kullanabilirsiniz.
- Birden fazla işverenden ücret alınması veya ücret dışı gelirler yıllık beyan yükümlülüğü doğurabilir.
Bordro ve vergi uygulamalarınızı mevzuata uygun yürütmek için iş hukuku ve mevzuat uyumu hizmetimizi inceleyebilirsiniz. Dilimlerin ayrıntılı açıklaması için 2026 gelir vergisi dilimleri ve asgari ücret vergi istisnası yazılarımıza göz atabilirsiniz.