Teşvikler hakkında konuşurken çoğu işveren "Bu bize ayda ne kadar kazandırır?" sorusunun net cevabını arar. Teşvik hesaplama aslında karmaşık değildir; doğru oranı, doğru matrahı ve doğru gün sayısını bildiğinizde birkaç adımda sonuca ulaşabilirsiniz. Zorluk, hangi teşvikin hangi çalışana uygulanabileceğini belirlemektedir.
Bu yazıda 2026 yılında en yaygın uygulanan iki teşvikin, yani 5510 sayılı Kanun md. 81 kapsamındaki prim indirimi ile asgari ücret desteğinin hesaplama mantığını örneklerle gösteriyoruz. Tüm oranlar ve tutarlar 2026 yılına aittir. Örneklerdeki ücretler hipotetiktir ve yalnızca hesaplama mantığını göstermek içindir.
Hedef grup teşvikleri, Ar-Ge veya yatırım teşvikleri gibi diğer desteklerin oranları teşvik türüne göre değiştiğinden bu yazıda hesaplanmamıştır; aynı mantığı ilgili oranla uygulayabilirsiniz.
Teşvik Hesaplamada Kullanılan 2026 Parametreleri
| Parametre (2026) | Değer |
|---|---|
| Aylık brüt asgari ücret | 33.030,00 TL |
| PEK aylık alt sınır / üst sınır | 33.030,00 TL / 297.270,00 TL |
| İşveren SGK payı (standart) | %21,75 |
| İşsizlik sigortası işveren payı | %2 |
| md. 81 indirimi – imalat | 5 puan |
| md. 81 indirimi – imalat dışı | 2 puan |
| Asgari ücret desteği | Günlük 42,33 TL (30 gün: 1.269,90 TL) |
Prime esas kazanç üst sınırı 2026'da asgari ücretin 9 katına çıkarılmıştır. Teşvik ve prim hesabında üst sınırı aşan kazanç dikkate alınmaz.
Adım 1: md. 81 Prim İndirimini Hesaplayın
Formül basittir: İndirim = Prime esas kazanç x indirim puanı
Prime esas kazanç alt ve üst sınır arasında kalmalıdır. Örnekler (hipotetik ücretler):
| Aylık PEK | 2 puan (imalat dışı) | 5 puan (imalat) |
|---|---|---|
| 33.030,00 TL | 660,60 TL | 1.651,50 TL |
| 45.000,00 TL | 900,00 TL | 2.250,00 TL |
| 60.000,00 TL | 1.200,00 TL | 3.000,00 TL |
| 80.000,00 TL | 1.600,00 TL | 4.000,00 TL |
| 297.270,00 TL (tavan) | 5.945,40 TL | 14.863,50 TL |
Eksik gün varsa prime esas kazanç da buna göre azalacağından indirim tutarı da orantılı olarak düşer.
Adım 2: Asgari Ücret Desteğini Hesaplayın
Formül: Destek = Prim gün sayısı x 42,33 TL
Destek yalnızca 2025'in aynı ayında prime esas günlük kazancı 1.300 TL ve altında bildirilen sigortalılar için uygulanır (toplu iş sözleşmesi olan işyerlerinde eşik 2.600 TL). Yani destek, çalışanın 2026'daki ücretinden bağımsız olarak 2025 bildirimine göre belirlenir.
- 30 gün: 30 x 42,33 = 1.269,90 TL
- 15 gün: 15 x 42,33 = 634,95 TL
- 10 gün: 10 x 42,33 = 423,30 TL
Prim gün sayısı sınırlamaları ve özel durumlar için SGK 2026/8 sayılı Genelge'yi esas alın. Desteğin ayrıntıları için asgari ücret desteği yazımıza bakabilirsiniz.
Adım 3: Çalışan Bazında Toplam Maliyeti Bulun
Örnek senaryo – asgari ücretli çalışan, imalat dışı:
- Brüt ücret: 33.030,00 TL
- İşveren SGK payı (%19,75, indirimli): 6.523,43 TL
- İşsizlik işveren payı (%2): 660,60 TL
- Toplam maliyet: 40.214,03 TL
- Asgari ücret desteği şartları sağlanıyorsa (30 gün): 40.214,03 – 1.269,90 = 38.944,13 TL
Örnek senaryo – asgari ücretli çalışan, imalat:
- Toplam maliyet (5 puan indirimli): 39.223,13 TL
- Asgari ücret desteği şartları sağlanıyorsa: 39.223,13 – 1.269,90 = 37.953,23 TL
Örnek senaryo – 45.000 TL brüt ücretli çalışan, imalat dışı (hipotetik):
- Teşviksiz işveren payları (%23,75): 10.687,50 TL; toplam maliyet 55.687,50 TL
- 2 puan indirimli (%21,75): 9.787,50 TL; toplam maliyet 54.787,50 TL
- Aylık kazanç: 900,00 TL
Adım 4: İşyeri Bazında Yıllık Etkiyi Hesaplayın
Örnek senaryo: İmalat dışı bir işyerinde 8 asgari ücretli çalışan (asgari ücret desteğine uygun) ve 60.000 TL brüt ücretli 4 çalışan var.
| Kalem | Aylık |
|---|---|
| md. 81 indirimi – 8 asgari ücretli (8 x 660,60) | 5.284,80 TL |
| md. 81 indirimi – 4 çalışan (4 x 1.200,00) | 4.800,00 TL |
| Asgari ücret desteği – 8 çalışan (8 x 1.269,90) | 10.159,20 TL |
| Toplam aylık teşvik etkisi | 20.244,00 TL |
Tüm şartların yıl boyunca korunduğu varsayımıyla yıllık etki 20.244,00 x 12 = 242.928,00 TL olur. Bu tutar, bir hata nedeniyle teşvik kaybı yaşandığında neyin riske girdiğini de gösterir.
Hesaplamada Dikkat Edilecek Noktalar
- Kısa vadeli sigorta oranı: Tehlike sınıfına göre değişebileceği için işveren payı işyerinize göre farklı olabilir.
- Birleşme kuralları: Aynı sigortalıya hangi teşviklerin birlikte uygulanabileceğini kontrol edin; ayrıntılar teşviklerin birlikte uygulanması yazımızda.
- Gelir vergisi etkisi: Bu hesaplamalar yalnızca SGK tarafını kapsar; tam bordro hesabında kümülatif vergi matrahı ve asgari ücret istisnası gibi ayrıntılar devreye girer.
- Yuvarlama: Kuruş farkları SGK sistemindeki hesapla küçük farklılıklar gösterebilir.
Kendi Teşvik Hesap Tablonuzu Kurun
Yukarıdaki adımları her ay elle tekrarlamak yerine basit bir elektronik tablo ile işyeriniz için bir teşvik hesap modeli kurabilirsiniz. Önerilen sütun yapısı:
- Çalışan adı ve işyeri sicili
- Prim gün sayısı (puantajdan)
- Prime esas kazanç (alt ve üst sınır kontrolüyle)
- Sektör (imalat / imalat dışı)
- md. 81 indirim puanı (5 veya 2)
- md. 81 indirim tutarı = PEK x indirim puanı
- 2025 aynı ay günlük PEK (asgari ücret desteği eşiği için)
- Eşik (1.300 TL veya TİS'li işyerinde 2.600 TL)
- Asgari ücret desteği = eşik sağlanıyorsa gün sayısı x 42,33 TL
- Diğer teşvik (varsa, seçim gerekçesiyle)
- Toplam teşvik etkisi
Tabloyu kurarken alt sınır için 33.030,00 TL, üst sınır için 297.270,00 TL değerlerini sabit hücrelerde tutun; böylece mevzuat değiştiğinde tek bir hücreyi güncellemeniz yeterli olur. Her ay SGK sisteminde oluşan tahakkuk ile tablonuzdaki toplamı karşılaştırmak, hataları erken yakalamanın en pratik yoludur.
Bu tür bir model aynı zamanda bütçe planlamasında da kullanılabilir. Yeni işe alımların, ücret artışlarının veya sektör değişikliğinin teşvik etkisini önceden görmek için senaryo sütunları ekleyebilirsiniz. Örneğin planlanan beş yeni asgari ücretli işe alımın imalat dışı bir işyerinde md. 81 kapsamında aylık 5 x 660,60 = 3.303,00 TL indirim sağlayacağını önceden hesaplayıp bütçeye yansıtabilirsiniz.
Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır ve mevzuat değişebilir. Kesin tutarlar için SGK sistemindeki hesaplamayı ve mali müşavirinizin kontrolünü esas alın.
Teşvik Etkinizi Birlikte Hesaplayalım
İK Partner, çalışan listenizi teşvik uygunluğu açısından analiz ederek aylık ve yıllık teşvik potansiyelinizi çıkarır, bütçe planlamanıza yansıtır. Hizmetlerimizi inceleyebilir, ücretsiz ilk görüşme için bize ulaşabilirsiniz.
